云南省人民政府


云南省机关、团体、企业事业单位安全防盗工作规定
云南省人民政府


第一章 总 则
第一条 为了加强机关、团体、企业事业单位的安全防盗工作，保障社会主义公共财产和公民合法财产的安全，特制定本规定。
第二条 凡在本省行政区域内的机关、团体、企业事业单位（以下简称各单位）的安全防盗工作，均适用本规定。
第三条 各单位的安全防盗工作，贯彻预防为主、综合治理的方针、实行群防群治的安全防范责任制。
第四条 各级人民政府就当加强对各单位治安保卫工作的领导。主管部门应当认真组织所属单位做好安全防盗工作。公安机关负责对各单位安全防盗工作实施指导和监督。

第二章 职 责
第五条 各单位的法定代表人是本单位安全防盗工作的负责人，其主要职责是：
（一）根据本规定，结合本单位实际，把安全防盗工作纳入单位行政管理、生产经营管理、经济承包等责任制内；
（二）建立健全保卫机构或者配备专职、兼职保卫人员，保证安全保卫工作所必须的工作条件；
（三）定期或者经常组织检查安全防盗工作，对发现的隐患或者漏洞及时整改；
（四）依照本规定和国家有关规定，决定本单位防盗工作奖惩事项。
第六条 各单位的公安保卫组织和保卫人员，是本单位治安保卫工和的职能部门和专门人员，其主要职责是：
（一）在单位领导和公安机关的指导下，制定和完善本单位安全防盗责任制；
（二）具体负责组织、检查、监督落实本单位安全防盗工作；
（三）查破一般盗窃案件，协助公安机关侦破重大盗窃案件；
（四）查处违反安全防盗责任制的本单位人员。
第七条 公安机关是安全防盗工作的指导监督部门，其主要职责是：
（一）督促各单位落实安全防盗制度、机构、组织和人员；
（二）检查各单位主要负责人履行安全防盗工作职责的情况；
（三）指导和协助各单位开展防盗安全检查，监督要害部位和重点部位的安全保卫措施的落实；
（四）对违反本规定的有关人员依法行使监督处罚权。

第三章 防盗要求
第八条 商业网点的防盗要求：
（一）商店、门市部、购销店等所有商品经营单位，必须建立健全营业员、服务员的柜台、商品经销、上下班交接清点、仓库保管、闭店清场、节假日和夜间值班等安全防盗责任制；
（二）大型商场夜间和节假日必须有专人巡逻守护。
第九条 旅馆业的防盗要求：
（一）所有宾馆、旅社、招待所，必须建立和严格执行旅客住宿、会客登记和证件审查制度；
（二）设立旅客物品寄存和现金保管室、保险柜，选定专人负责旅客的物品存放、提取和保管；
（三）旅馆的门、窗、客房必须具备必要的安全防盗设施；
（四）制定旅客住宿安全防盗注意事项，并积极宣传，使住宿旅客人人皆知，遵守执行；
（五）建立门卫值班和夜间值班巡查制度；
（六）旅馆工作人员发现违法犯罪分子，行迹可疑人员和被公安机关通缉的案犯应当立即向当地公安机关报告。
第十条 现金、票证管理的防盗要求：
（一）各单位的财会部门存放现金不得超过银行核定的限额，因特殊原因滞留超额现金的，必须经本单位主管领导人批准，并有专人看管。其他临时掌管现金的人员也必须妥善保存；
（二）财会部门的房屋、门窗应当安全牢固，存放现金、支票及印章必须有专用保险柜，保险柜钥匙必须有专人妥善保管；
（三）财会部门取、送数额较大的现金，必须由财会人员或者保卫人员两人以上同行。取送巨款，必须有专车专人押送；
（四）商业部门在银行停业时间的现金收入，按本条（一）、（二）项规定办理；
（五）其他票证，也应当加强管理，坚持检验、复核制度。
第十一条 物资管理的防盗要求：
（一）原材料、产品的生产、储运、经营过程中，应当有专人管理并明确其责任，做到定期盘点，账物相符；
（二）仓库、货场、料场应当建立严格的出入检验制度，出入物资应当有写明品名、规格、数量的清单，单物相符方可放行；
（三）物资仓库必须具备安全条件，具有防护设施并健全值班、巡逻、守护制度。
第十二条 贵重物品管理的防盗要求：
（一）稀有、贵重金属材料及制成品，珠宝、玉器和其他贵重工艺品，应当使用安全库（柜）存放，指定专人管理，在经营、使用、流转过程中，坚持收、发、领、退、售计量登记制度，保证账物相符；
（二）贵重仪器、设备及珍贵、保密资料，应当使用有防护设备的库（柜）存放，指定专人管理，严格执行领用、清退、交接等登记手续；
（三）各单位的电视机、录像机、照相机、收录机等高档电器的使用保管应当指定专人负责。
第十三条 文物管理的防盗要求：
（一）文物的出土、保存、使用、展出、销售等环节，都应当建立健全档案制度；
（二）存放文物的仓库、博物馆、展览厅，必须有牢固安全的防盗设施，并有专人值班巡逻。
第十四条 枪支弹药管理的防盗要求：
（一）公用枪支应当指定专人负责保管，建立严格的领用审批制度，并设专库或者保险柜存放；
（二）领用枪支的人员，对枪支必须妥善保管，任务执行完毕后应当及时交回；
（三）配发个人的枪支，必须妥善保管，有关部门应当定期查对。
第十五条 爆炸、易燃、放射源、病毒、菌种等危险性物品管理的防盗要求：
（一）对各类危险性物品，均应按各有关专门法规、制度的规定妥善保管；
（二）各类危险性物品的生产、储存和运输，应当采取安全防盗措施。
第十六条 重点要害单位或者要害防盗部位，应当依照有关规定，安装防盗技术设施。公安机关负责防盗技术设施的安装和维修，并督促检查技术防范工作的落实情况。
第十七条 各单位应当建立健全值班、巡逻和门卫守护制度。值班、巡逻和门卫人员，应当坚守岗位，尽职尽责。人员数量不足或者不能胜任的，应当及时充实、调整。

第四章 奖 惩
第十八条 对认真执行本规定，安全防盗工作成绩显著，符合下列条件之一的单位或者个人，各级人民政府、公安机关、上级主管部门、本单位可以分别给予通报表彰、嘉奖立功、物质奖励：
（一）安全防盗措施落实，全年未发生盗窃案件的；
（二）主动发现隐患，及时果断处置，避免盗窃案件发生的；
（三）积极反映情况，提供线索，协助公安保卫部门破案，有突出贡献的；
（四）为保护国家、集体和个人的合法财产，与进行盗窃的违法犯罪分子作斗争的。
奖励经费由给予奖励的机关或者单位负责解决。
第十九条 公安机关对本规定的执行依法行使监督处罚权；各单位公安保卫部门，可以按照本规定对本单位或者下级单位违反本规定的有关人员实施处罚。
第二十条 对违反本规定，存在不安全隐患的单位，经指出不改的，可以给予警告或者传呼单位主要负责人，并责令其限期整改。
第二十一条 对有下列情形之一的人员，给予警告或者五十元以下罚款；情节严重的可以给予二百元以下罚款。
（一）拒不执行本规定的单位主要负责人；
（二）防盗责任制流于形式，不检查、不落实的单位主要负责人或者具体负责的保卫人员；
（三）不负责人，擅离职守，无视安全防盗工作的责任人员；
（四）发生盗窃案件隐匿不报的责任人员。
第二十二条 罚款应当在接到罚款通知书后五日内送交指定的公安机关或者单位保卫部门。无正当理由逾期不交纳的，公安机关或者单位保卫部门可以通知当事人所在单位财会部门从其工资中扣交。
第二十三条 对公安派出所或者单位保卫部门裁决处罚不服的，可以向县级公安机关申请复议。
对县级公安机关裁决处罚不服的，可以向上一级公安机关申请复议。
受理复议申请的公安机关应当在收到复议申请书之日起十五日内作出复议决定。当事人对复议决定不服的，可以在收到复议决定书之日起十五日内向人民法院提起诉讼。
复议、诉讼期间原裁决继续执行。
第二十四条 公安机关或者单位保卫部门收到罚款后，应当给被罚款人开具罚款收据。罚款由公安机关统一管理，并上缴国库。
第二十五条 因玩忽职守发生盗窃案件，造成国家财产损失的，对有关责任人员，除依照本规定第二十一条予以处罚外，可以由本单位或者上级主管部门给予行政处分，并可以酌情责令其赔偿全部或者部分财产损失。
第二十六条 公安机关或者单位保卫部门破获盗窃案件后追缴的财物，应当退还被盗单位。
对发生被盗案件隐匿不报的单位，破案后收缴的财物，全部上缴国库，不予退还。

第五章 附 则
第二十七条 本规定由云南省公安厅负责解释。
第二十八条 本规定自发布之日起施行。一九八七年一月一日起施行的《云南省机关、团体、企事业单位安全防盗工作暂行规定》同时废止。


1991年10月4日
财政部


商品流通企业年度会计报表注册会计师审计暂行办法
1997年11月10日，财政部

第一条 为了适应社会主义市场经济需要，进一步提高企业会计报表质量，根据国家有关法律、法规和《国务院关于整顿会计秩序进一步提高会计工作质量的通知》（国发〔1996〕16号），制定本办法。
第二条 本办法适用于以下商品流通企业：
（一）国有企业；
（二）国家出资额所占比例超过50％或实质上拥有控制权的公司制企业，包括有限责任公司、国有独资公司和股份有限公司。国家另有规定的，从其规定。
（三）以上商品流通企业，包括商业、粮食、外贸、物资企业及其所属企业以及以商品流通为主营业务的其他商品流通企业（以下简称企业）。供销合作社企业以及股份合作制、集体所有制商品流通企业可以比照执行。
第三条 对企业年度会计报表实行注册会计师审计的工作，由企业主管财政机关组织实施，注册会计师协会予以配合。
企业应在规定时间内自主委托会计师事务所、审计事务所（以下统称会计师事务所）对其年度会计报表进行审计，及时提供审计所需的财务、会计等资料，并对审计工作予以必要配合。
接受委托的会计师事务所应按国家有关法律、法规的规定认真进行审计，按业务约定书的要求完成审计工作。
第四条 企业要建立健全内部控制制度，保护资产的安全、完整，形成真实、合法、完整的会计资料，承担相应的会计责任。
第五条 企业应根据国家有关财务、会计法规规定及财政机关有关企业年度财务报告编制工作的要求，及时、认真做好年度财务报告的编制工作，真实反映企业的财务状况和经营成果，充分说明主管财政机关要求的各项经济指标和有关财务事项，并重点披露以下事项：
（一）存放时间超过三年的存货；逾期三年以上未作坏帐损失的应收帐款以及逾期或收汇期超过三年以上的应收外汇帐款。
（二）提供抵押、对外担保、票据贴现等或有负债。
（三）企业固定资产与对外长期投资的规模、主要内容及管理情况。
（四）主要关联方关系及商品购销、资金融通、财产转移等关联方交易情况。
（五）主管财政机关要求的其他重要事项。
第六条 企业应与符合规定的会计师事务所签订业务约定书，明确双方的权利与义务。
除经主管财政机关批准外，企业不得委托本企业主管部门兴办的会计师事务所承办年度会计报表审计业务。
第七条 企业应按业务约定书的要求，及时、足额支付审计费用，计入管理费用。
会计师事务所收取的审计费用，必须符合有关规定和原则，不得以自行降低收费等不正当手段争揽业务。
第八条 承办本办法规定的企业年度会计报表审计业务的会计师事务所，必须具备国家法律、法规规定的执业资格。同时具备以下条件：
（一）承办企业审计业务的会计师事务所依法设立并执业两年以上，且具有健全的内部管理制度。
（二）承办大型企业审计业务的会计师事务所，其注册会计师应在15名以上，专业助理人员在30名以上，职业风险基金和事业发展基金之和在150万元以上，并且近三年没有违反职业道德和违法执业行为。
（三）承办企业审计业务的注册会计师，应是按国家法律、法规规定取得执业资格，依法年检合格，专业素质高，职业道德好的专业人员。
第九条 会计师事务所接受企业委托后，应于签订业务约定书之日起15日内，将业务约定书及符合审计资格证明材料的复印件，报企业主管财政机关和注册会计师协会备案。
第十条 除另有规定外，境外会计师事务所和中外合作会计师事务所不承担试点企业年度会计报表审计业务。
第十一条 实施企业年度会计报表审计过程中，对纳入合并会计报表合并范围的子公司数量较多、分布较广或者某些业务专业性、政策性较强的，可以实行多个会计师事务所联合审计。
实施联合审计时，签订业务约定书的会计师事务所应承担至少60％的业务，并进行全部审计业务的质量控制，统一出具审计报告。
第十二条 会计师事务所和注册会计师应遵照独立、客观、公正的原则，严格遵守《中华人民共和国注册会计师法》、独立审计准则、职业道德准则、质量控制准则以及其他职业规范，对企业年度会计报表进行审计，按业务约定书的要求及时出具审计报告，并对审计报告的真实性、合法性承担相应的法律责任。
第十三条 会计师事务所和注册会计师应严格依据国家的有关法律、法规及财务会计制度的规定，对企业年度会计报表进行审计。对企业潜亏、资产损失、递延资产、待处理财产损溢、应收补贴款等特殊事项的处理，应以企业主管财政机关的审批意见为依据。
注册会计师在实施审计过程中，对企业有关财务会计处理事项不符合国家规定的，应要求企业按国家规定进行调整或提出明确的调整意见；对企业拒绝调整的事项，且注册会计师认为该事项属于重大事项的，应当依据执业规范的要求，在审计报告中予以披露。
注册会计师对企业示意作不实或不当证明以及提出其他不合理要求的，应予以拒绝；由于企业故意不提供会计资料和文件，影响注册会计师正常审计的，注册会计师应对涉及的有关事项提出保留意见。
第十四条 注册会计师在审计过程中，应当根据主管财政机关的要求，对下列内容予以重点关注：
（一）合并会计报表的合并范围及抵销事项和抵销方法，并抽查至少10％的子公司的个别会计报表。
（二）财政拨款或财政借款占总投资50％以上的在建工程项目。
（三）企业发生的资产损失，包括因毁损、报废、自然灾害等造成的固定资产损失；因盘亏、库存损耗、贪污被盗、霉变锈蚀、拆零残损、自然淘汰、自然灾害等造成的存货损失；坏帐损失；中途转让或到期收回的投资损失；因承担连带经济责任而发生的对外担保损失。但企业在入帐处理时已委托审计的，不再审计。
（四）待摊费用、递延资产、待处理财产损溢的主要内容及其会计处理方法。
（五）应收未收出口退税及本期已出口商品未申报出口退税的增值税进项税额。
（六）企业从事证券买卖、期货交易、外汇交易等高风险业务的情况。
（七）弥补亏损、投资损益、营业外支出、费用开支等方面有关纳税调整情况。但企业在纳税时已委托审计的，不再审计。
（八）主管财政机关要求的其他重要事项。
第十五条 注册会计师和会计师事务所完成审计业务后，应对企业会计报表的合法性、公允性和会计处理方法的一贯性发表审计意见，并对企业披露的以下有关事项加注重要事项说明；
（一）固定资产占总资产的比重及长期投资相当于所有者权益的比例；
（二）库存商品的存放时间超过三年的数量和比重；
（三）应收帐款的帐龄分析情况以及应收外汇帐款收汇时间超过三年及逾期超过三年的数量、比重、主要收汇方式、帐面汇率等。
第十六条 具备资产评估资格的会计师事务所接受具有国际投融资、国际贸易、国际经济技术合作、国际招标投标等经营权的企业委托，除按本办法规定对其年度会计报表进行审计，出具审计报告外，还可以按国际惯例评估其商誉、特许经营权等无形资产，并出具仅限于对境外使用的审计报告。
第十七条 企业应将经注册会计师审计的年度会计报表，连同注册会计师的审计报告在规定时间内报送主管财政机关，并按主管财政机关确认的批复文件调整会计帐目。
对所属子公司较多、经营业务较复杂的企业，可以在规定的年度会计报表报送日期顺延40天之内补充报送注册会计师的审计报告。
为了保证按时完成审计工作，企业与会计师事务所可以约定在会计年度结束之前进行预审。
第十八条 企业主管财政机关要认真做好企业年度财务报告的批复工作，正确处理年度会计报表编制过程中的有关财务会计问题。审批时，要严格执行国家有关财务、税收、会计法规和制度，以注册会计师出具的审计报告为依据，但不得以注册会计师的审计报告代替批复。
在企业财务报告批复前，企业主管财政机关认为审计报告不符合本办法规定要求的，可要求会计师事务所进行补充。
第十九条 对已经注册会计师审计的企业年度会计报表，企业主管财政机关应建立复查制度，复查比例不低于10％，以验证会计师事务所的执业质量。
对企业年度会计报表的复查，可采取企业主管财政机关直接检查或委托其他会计师事务所审计的办法。
第二十条 企业编制的会计报表有弄虚作假行为或拒绝提供有关会计资料和文件，示意作虚假或不实报告，妨碍注册会计师办理审计业务的，由主管财政机关依法进行处理。
第二十一条 会计师事务所和注册会计师违反《中华人民共和国注册会计师法》、独立审计准则及其他执业规范，因过失或其他原因出具不实或内容虚假审计报告的，依法追究其法律责任。
第二十二条 会计师事务所和注册会计师在企业年度会计报表审计过程中发生违纪、违规行为，或因执业质量等原因提供的审计报告连续两年不符合本办法规定的，不得再办理企业年度会计报表审计业务。
第二十三条本办法由财政部负责解释。
第二十四条本办法自发布之日起实施。各省、自治区、直辖市、计划单列市主管财政机关可结合各地区的实际情况制定具体的实施办法。