文化部


文化系统内部审计工作规定

1990年8月25日，文化部

第一条 根据《中华人民共和国审计条例》和《审计署关于内部审计工作的规定》，特制定本规定。
第二条 文化系统内部审计是国家审计体系的组成部分。文化系统实行内部审计制度，以维护部门和单位的合法权益，健全内部控制，严肃财经法纪，加强经营管理，提高经济效益和发挥社会效益，促进文化事业的发展。
第三条 下列单位，根据内部管理的需要，设立独立的、不低于本单位财务机构级别的内部审计机构（下称“内审机构”）：
（一）审计机关未设派驻机构的各级文化行政管理部门；
（二）文化部门直属的全民所有制大、中型企业，财务收支金额较大的事业单位；
（三）文化部门直属的全民所有制大型基建项目的建设单位；
（四）文化部门直属的其他需要设立内审机构的单位。审计业务较少的单位，可以设置专职内部审计人员。
第四条 内审机构在本单位主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，以及与上述法律、法规和政策无抵触的地方性法规、规章和各级文化行政管理部门制定的制度办法，对本单位及下属单位的财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对本单位领导人负责并报告工作。
第五条 审计署驻文化部审计局负责对全国文化系统内部审计工作的业务指导；各级文化行政管理部门的内审机构业务上受同级审计机关和上级文化行政管理部门内审机构或审计机关派驻机构（下称上级审计机构）的指导，并向其报告本系统中带倾向性的财务收支和重要的审计事项；企事业的内审机构，业务上受上级审计机构的指导，并向其报告工作。
第六条 各部门、单位主管审计的领导人，应定期部署和检查本单位的审计工作，听取审计机构的工作汇报，及时批复审计报告，督促和检查审计决定的执行情况。
第七条 内审机构的主要任务：
（一）对本单位和所属单位审计范围内的下列事项进行内部审计监督：
1、财务计划或单位预算的执行和决算；
2、与财务收支有关的经济活动及其经济效益；
3、国家和单位资产的管理情况；
4、内部控制的健全、严密、有效；
5、承包或者租赁期间的财务收支及有关经济活动；
6、基建投资的使用及管理；
7、重要的经济合同或契约签定的可行性、合法性、效益性及执行情况；
8、对本单位与境内、外经济组织兴办的合资、合作经营企事业以及合作项目所投入资金、财产、技术的使用及其效益；
9、专项资金的提取、使用；
10、审计机关委托和领导交办事项。
（二）对本系统行业管理中重大的带倾向性的财务收支和效益进行审计调查。
（三）配合审计机关或上级审计机构进行必要的专题调查。
（四）配合有关部门对贪污、受贿以及由于工作失职或失误给国家造成重大经济损失的行为进行专案审计。
（五）组织本系统内部审计人员进行联合审计、专业培训、经验交流等。
第八条 内审机构的主要职权：
（一）检查被审计单位的会计凭证、帐簿、报表、资产等，查阅有关文件资料，收集有关经济信息等。
（二）参加本单位及下属单位的与审计工作有关的文化艺术、教育、科研、出版、外事、文物、财务、劳资管理等业务会议，提出改进管理、提高效益的建议。
（三）对审计中的有关事项，有权向有关单位和个人进行调查并索取证明材料。
（四）对审计工作中的重大事项，向上级审计机构和审计机关反映。
（五）根据内部审计工作的需要，要求有关单位及被审计单位按时报送财务收支计划、预、决算报表、经济合同及审计所需要的有关文件资料等。根据有关规定和需要，可以对上述各项业务活动实行审签制度。
（六）对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经领导批准，可采取必要的封存帐册和资财等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
（七）内审机构所在单位，可以在管理权限范围内授予内审机构经济处理、处罚的权限。对严重违反财经纪律行为和严重损失浪费行为的有关人员，向领导提出追究其责任的建议，并在单位领导审批后，通报违反财经法纪的案件。对遵守维护财经法纪成绩显著的单位和个人给予通报表扬。
（八）内审机构应在每年初提出本年度审计计划和上年度审计工作报告。
第九条 内审机构和内部审计人员应参与的工作：
（一）年度财务收支计划、基建投资计划、经费收支预算的拟订及分配、竣工项目的验收工作。
（二）制定本系统、本单位有关的规章制度。
（三）改革中有关经济事项的会议及重大经济事项决定前的可行性研究、讨论等。
（四）会计人员申请专业技术职务的业务考核。
（五）本部门、本单位领导指定参与的事项。
第十条 内部审计工作的主要程序：
（一）根据上级的部署和本单位的具体情况拟订审计工作计划，报经本单位领导批准后实施。
（二）实施审计时，应事先通知被审计单位。
（三）对审计中发现的一般问题，可以随时向有关单位、部门和有关人员提出改进意见。审计终结提出审计报告，并在征求被审计单位或部门意见后，报送本单位领导。重要的审计报告应同时报送上级审计机构。经批准的审计结论和决定，被审计单位必须执行。
（四）被审计单位对审计结论和决定如有异议，可以向内审机构所在单位领导提出申诉，该单位领导应及时进行处理。若该单位领导未能处理，需向上级审计机构申诉的，应在接到审计结论和决定之日起十五日内提出书面材料，上级审计机构受理后应在三十日内作出复审结论和决定。
复审期间，原审计结论应该执行。
（五）对办理的审计事项，必须建立审计档案，按照规定妥善保管。
第十一条 有关内部审计人员的条件、任免、职称等事项：
（一）内部审计人员应具备执行审计工作所需要的各种专业知识及完成审计任务的技能，并保持相对稳定。
（二）内部审计人员按干部管理权限的规定任免。企事业单位审计机构主要负责人的任免，事先应征求对其进行指导的上级审计机构的意见。
（三）内部审计人员专业职称的评定，按有关规定办理。
（四）内部审计人员要依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正。不得滥用职权，徇私舞弊，泄漏机密。
审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复。
（五）各部门、各单位对本部门、本单位及下级部门和所属单位工作成绩显著的内审机构、审计人员应予表扬和奖励。
第十二条 违反本规定，有下列行为之一的单位或个人，根据情节轻重，内审机构可提出警告、通报批评、行政处分、经济处罚等意见，报请单位领导或监察等有关部门处理。
（一）拒绝提供有关文件、凭证、帐簿、报表、资料和证明材料；
（二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查；
（三）弄虚作假、隐瞒事实真相；
（四）拒不执行审计决定；
（五）打击报复审计人员和检举人。
第十三条 违反本规定，有下列行为的内审机构或审计人员，其所在单位应酌情给予罚款、行政处分或提请有关部门处理：
（一）利用职权，谋取私利；
（二）弄虚作假，徇私舞弊；
（三）玩忽职守，给国家和单位造成重大损失；
（四）泄漏国家机密。
第十四条 各级文化行政管理部门和单位可以根据本规定，结合本部门、本单位实际情况，制定实施细则，并抄报上级审计机构。
第十五条 文化系统集体经济组织的内审工作，可参照本规定执行。
第十六条 本规定由文化部负责解释。
第十七条 本规定自发布之日起施行。一九八六年四月十一日发布的《文化部内部审计工作暂行办法》同时废止。


广东省深圳市人民政府


深圳经济特区物业估价暂行办法

深府[1991]21号


　　第一章　总　则

　　第一条　为加强对深圳经济特区（以下简称特区）房地产市场价格的管理，根据国家的有关规定，结合特区实际情况，制订本暂行办法。

　　第二条　本暂行办法所称物业是指房产和地产；物业估价是指对房地产价值、价格与租金的评估和确定。

　　第三条　开展物业估价业务应遵循以下原则：依据法律，符合政策，公正平等，实事求是，充分协商，合理计价。

　　第四条　深圳市建设局是物业估价的行政主管部门（以下简称主管部门）。深圳市物业估价所（以下简称市估价所）是物业估价的职能机构，其业务同时接受市建设局、市房管局的指导。该所出具的物业价格核定书、物业估价报告书、物业价格调解书、物业价格纠纷裁决书，是确定有关物业价值的依据。

　　第五条　特区内允许设立物业估价服务机构，开展物业价值评估服务。其设立按本暂行办法办理。

　　第二章　市物业估价所

　　第六条　市估价所的职责：

　　1.开展各类物业转让、租赁、抵押等的市值评估和确定。

　　2.办理有关房地产管理规范规定的估价事宜、出具物业价格或租金核定书。

　　3.接受委托、对涉及征用土地、收回土地使用权的物业进行评估，出具物业估价报告书。

　　4.开展对房地产市场的预测、市场物价变化与物业价格关系的研究、发布物业估价指数、租金指数、建筑成本指数、指导其他物业估价服务机构的工作。

　　5.调解和仲裁各类物业价格和租金纠纷事宜。出具物业价格调解书、物业价格纠纷裁决书。

　　6.负责对物业估价服务机构的评估结果进行审核、确认。

　　7.提供其他物业估价服务。

　　第七条　市估价所工作人员在办理物业估价业务中，有权查阅建筑物或构筑物预算书和决算书、合同书、施工图纸、银行贷款协议书；有权查阅有关财务会计资料和文件，查勘业务现场和设施，有关单位、个人应予协助。

　　第八条　市估价所及经市估价所审核、确认的其他物业估价服务机构所评估确定的物业价格和租金标准，作为有关行政部门登记、征税、收取有关行政规费的依据；根据本暂行办法调解认可的或仲裁裁定的物业价格和租金，对有关当事人具有约束力。

　　第九条　市估价所出具的有关物业估价文件，由该所所长签署。

　　第三章　物业估价服务机构

　　第十条　申请开办物业估价服务机构应当具备以下条件：

　　1.物业估价服务机构章程；

　　2.物业估价专业人员三人以上；

　　3.固定的服务场所；

　　4.自有资金三万元以上；

　　5.健全的财务制度。

　　第十一条　物业估价服务机构章程应载明下列事项：

　　1.名称和地址；

　　2.宗旨；

　　3.经济性质；

　　4.注册资金数额；

　　5.经营范围和经营方式；

　　6.组织机构和法人代表姓名；

　　7.分配方法。

　　第十二条　物业估价的专业人员，应是具备建设工程概预算专业资格证书的，具有两年以上物业估价工作经验的，并经主管部门考核合格发给物业估价专业资格证书的人员。

　　第十三条　物业估价服务机构的设立，由主管部门提出审查意见，报市政府批准。物业估价服务机构的经营范围由主管部门根据其技术力量予以核定，其工作接受市估价所的监督检查。

　　第十四条　物业估价服务机构出具的有关物业估价文件，由持有物业估价专业资格证书的专业人员签署，报经市估价所审核、确认后，对外才具有约束力。

　　第四章　物业估价程序

　　第十五条　委托市估价所或物业估价服务机构进行物业估价，当事人应签订委托合同。合同内容包括：标的物、估价内容、费用及报酬等。

　　第十六条　委托人按市估价所或物业服务机构的要求，提交有关文件、图纸或证明材料。如委托人委托估价的物业为非本人所有的物业时，委托人应提交经业主同意进行估价的证明。

　　第十七条　市估价所或物业估价服务机构，应按合同的约定对标的物进行估价，向委托人出具物业价格核定书或物业估价报告书。

　　第十八条　委托人认为物业估价人员与自己有利害关系时，有权要求物业估价人员回避。

　　第十九条　委托人对市估价所的估价结果如有异议、可在收到核定或报告之日起五天内提出意见，市估价所应根据委托人的意见重新审核估价。

　　第五章　物业估价纠纷调解和仲裁程序

　　第二十条　向市估价所申请物业价格（含租金）纠纷调解或仲裁，应递交申请书，申请书应写明以下事项：

　　1.申诉人姓名、地址、法定代表姓名，职务；

　　2.被诉人姓名、地址、法定代表姓名，职务；

　　3.申请的理由和要求；

　　4.权属证明资料及有关工程图纸，预、决算文件等。

　　第二十一条　市估价所收到申请后，五天内做出是否受理的决定，并以书面形式通知申诉人。市估价所应在受理后五天内将申请书副本发送被诉人，被诉人收到申请书副本后，应在七天内提出答辩书。

　　第二十二条　调解人员到现场勘察时，应通知当事人及有关人员到场，必要时可邀请有关单位派人协助。勘察笔录应注明时间、地点、勘察结论由勘察人员签字盖章。

　　第二十三条　市估价所处理物业价格纠纷案件时，应在查明事实、分清责任的基础上，先进行调解，促使当事人互相了解，达成协议。调解达成协议必须双方自愿，不得强迫。协议内容不得违背法律、法规、规章和政策，不得损害公共利益和他人利益。

　　第二十四条　调解达成协议的，应当制作调解书，调解书应写明当事人的姓名、纠纷的主要事实和责任、协议内容和费用的承担等情况。调解书由当事人签字，调解人员署名，并加盖市估价所的印章。

　　第二十五条　调解书送达后，双方当事人必须自动履行。调解未达成协议或者调解书送达前一方或双方翻悔的，当事人一方或双方均可向市估价所申请仲裁。

　　第二十六条　仲裁人员如果认为本人办理本案不适宜，应当自行回避；当事人发现仲裁人员与本案有利害关系的，有权用口头或书面方式申请他们回避。有关仲裁的回避由市估价所所长决定。

　　第二十七条　仲裁前，应当将仲裁时间、地点以书面方式通知当事人。当事人经两次通知，无正当理由拒绝参加会议的，可作缺席仲裁。

　　第二十八条　仲裁决定书应当写明：

　　1.申诉人和被诉人的名称、地址及其代表人或者代理人姓名、职务；

　　2.申请的理由，争议的事实和要求；

　　3.裁决认定的事实事由和适用的法律；

　　4.裁决的结果和仲裁费用的负担；

　　5.裁决书生效的时间。

　　仲裁决定书由仲裁员署名，加盖市估价所的印章。

　　第二十九条　当事人若对市估价所的裁决不服，可以收到裁决通知之日起十五天内，向人民法院起诉。

　　第六章　物业估价工作守则

　　第三十条　物业估价人员执行职务，应当遵守国家法律、法规和规章，恪守合法、客观、实事求是的原则。对所出具的物业估价证明书的正确性、合法性、合理性负责。

　　第三十一条　物业估价人员在执行业务中所取得和了解到的资料，应当尊重当事人意愿予以保密。

　　第三十二条　物业估价人员不得从所经办的物业估价业务中取得该物业和其他不正当利益。

　　第三十三条　物业估价人员在执行公务中，遇有申请人或其他当事人作不实或不当证明时，应予拒绝。

　　第三十四条　估价人员违反工作守则造成不良后果时，视情节轻重分别给予政纪或党纪处分；如给当事人造成经济损失的，应予赔偿。

　　第七章　估价业务规费

　　第三十五条　物业估价应收取服务费，其收费标准按评估确定的物业价值金额确定，物业价值金额在一百万元以下（含一百万元）的按千分之一收取，一百万元到一千万元（含一千万元）的按万分之五收取，一千万元以上的部分按万分之三收取。但最多为一万元，最低为一百元，由申请人支付。

　　第三十六条　物业价格纠纷调解和仲裁收取管理费，按下列标准收取；

　　物业价值一百万元以下（含一百万元）的收取万分之五，一百万元至一千万元（含一千万元）的部分收取万分之三。一千万元以上的部分收取万分之一。最高为一万元，最低为一百元。

　　当事人来自港澳或国外的，应收取外币。

　　争议金额一般以申请人请求的数额为准，其请求数额与实际数额如有出入，以实际数额为准。

　　第三十七条　调解或仲裁管理费由申请人预交，处理终结由败诉人承担，部分败诉的按比例分担。

　　一方当事人交纳管理费确有困难的，由当事人申请可以适当减免。

　　第八章　附　则

　　第三十八条　本暂行办法由深圳市建设局负责解释。

　　第三十九条　本暂行办法自公布之日起施行。